Бухгалтерский учет в Чехии, бухгалтерские услуги в Праге
Бухгалтерское сопровождение бизнеса – основа успеха любой предпринимательской деятельности, но при условии, что оно будет осуществляться профессионалами. Только профессионалы в состоянии обеспечить наиболее качественное исполнение всех порученных им услуг. Мы оказываем следующие бухгалтерские услуги в Чехии:
При создании предприятия либо фирмы, а также во время реализации инвестиционных проектов, так или иначе, возникает необходимость в бухгалтерском учете. Алгоритм ведения бухгалтерского учета включает выполнение целого ряда актуальных задач:
Под бухгалтерским учетом следует понимать упорядоченную схему изучения, сбора, регистрации, обработки и обобщения информации о материальных ценностях, финансовых средствах и их движении. Это возможно путем непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций в соответствии с нормативными документами. Так или иначе, ни одно предприятие не может обойтись без оформления так называемых первичных документов, без правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, без составления деклараций и отчетов, без начисления и уплаты налогов. Вот почему оптимизация бухгалтерского сопровождения является первостепенной задачей и жизнеспособности любого предприятия.
В этом контексте жизненно необходимо, прежде всего, определить состояние учета и наличие всей необходимой документации, входящие остатки по всем регистрам учета, подготовить и оптимизировать информационную базу в компьютерной программе бухгалтерского учета. Документация должна соответствовать требованиям законодательства, установленным формам и реквизитам. На основании этого формируются кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, авансовые отчеты); банковские документы (подготовка платежных поручений к оплате); счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счета на оплату, приходные ордера, требования-накладные; книги покупок и продаж; кадровые документы (приказы по кадрам, штатное расписание, трудовые договора); документы по расчету заработной платы (расчетно-платежные ведомости, расчетные листки); другие документы (бухгалтерские справки, доверенности, договора).
Бухгалтерское сопровождение включает также расчет заработной платы и начисление налогов на фонд оплаты труда, составление регистров бухгалтерского и налогового учета, запись операций на счетах. Содержание регистров бухгалтерского и налогового учета и внутренней отчетности является коммерческой тайной. Cоздание форм бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности (на бумажном носителе и в электронном виде) – тоже входит в сферу бухгалтерского сопровождения. Только достоверные и своевременные данные отчетности могут быть использованы для экономического анализа, объективной оценки эффективности деятельности и последующего планирования всего предприятия.
Законодательство любой страны предоставляет право налогоплательщику выбирать способы бухгалтерского учета и налогообложения, от которых зависит порядок и сумма уплачиваемых налогов. Вот почему для успешной экономической деятельности предприятия необходимо правильное применение способов учета и налогообложения.
Один из наиболее приемлемых для большинства налогоплательщиков – максимально правильное применение налоговых льгот. Раскрыть методы использования налогоплательщиком допустимых законом способов для максимального уменьшения своих налоговых обязательств – суть налогообложения предприятия.
История бухгалтерского учета за прошлые отчетные периоды – трудоемкая работа на рынке аудиторских и бухгалтерских услуг. Часто из-за смены владельцев предприятия или смены главного бухгалтера процесс учета может прерываться – в этом случае, процесса восстановления не избежать. Историю бухгалтерского учета можно производить как в полном объеме, так и в виде частичного восстановления бухгалтерского учета организации. Цель восстановления бухгалтерского учета – сбор, систематизация, учет всех документов предприятия в соответствии с требованиями законодательства. При отсутствии этих документов – изготовление действительных заверенных дубликатов, а также восстановление аналитических бухгалтерских и налоговых регистров. В итоге заполняются отчеты, налоговые декларации; рассчитываются суммы переплаченных или недоплаченных налогов, штрафов, пени; делаются записи в бухгалтерских регистрах.
Восстановленные и оформленные хозяйственные операции, полные комплекты сформированной документации и документы, подтверждающие отсутствие задолженности перед бюджетом передаются заказчику на бумажном носителе и в электронном виде. Длительность процедуры восстановления истории бухгалтерского учета определяется для каждого предприятия индивидуально.
Дистанционная бухгалтерия – это точечное выполнение части необходимой работы исключительно опытным бухгалтером, которая оплачивается единожды по результату объема работ, с соответствующей экономией зарплаты штатного бухгалтера.
Услуги по подготовке и сдаче нулевого баланса в Чехии представлены широко. Вам могут сделать нулевой баланс дешево, но когда выясниться некомпетентность исполнителя, некомплектность нулевого отчета, нарушение форм и сроков сдачи отчетности то спрашивать уже будет поздно да и не с кого. Предъявлять претензии будет не за что, так как сделавшие отчет не имеют лицензию на ведение бухгалтерского учета и соответственно не имеют права ставить подпись под годовым балансом, а значит вся ответственность за подготовку и сдачу баланса ложится на руководителя организации.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимое имущество платит владелец недвижимости. Обязанность уплаты налога не зависит от того используется недвижимость в коммерческих целях или нет. Разница в налогообложении коммерческой и не коммерческой недвижимости заключается в ставке налога.
Налог на недвижимость состоит из двух налогов — налог на здания и сооружения и налог на землю.
Налог на недвижимость это единственный налог, декларация, по которому сдается в начале года, то есть не за предыдущий год, а за текущий. Декларация подается до 31 января текущего года и учитывает имущественное состояние на 01 января текущего года. Декларация по налогу на недвижимость подается только при изменении фактов владения.
| 27 сентября 2022 Подробнее |
Налог на доход
Данный налог регулируется закон на «Законом о налоге на прибыль» (zákon o daních z příjmů) (dále jen „ZDP“). Налог на прибыль делится на налог на прибыль физических ли и на налог на прибыль юридических лиц.
Налог на прибыль физических лиц платит физическое лицо, получающее доход на территории ЧР, например частный предприниматель OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná), работник или арендодатель недвижимости.
Налог на прибыль юридических лиц платят юридические лица, записанные в торговом суде, то есть общества с ограниченной ответственностью (s. r. o.), акционерные компании (a. s.), товарищества и частично паевые общества (k. s.). Генеральное партнерство (General Partnership) Veřejná obchodní společnost (v. o. s.) не облагается налогом на доход как юридическое лицо, так как каждый из партнеров указывает доход в своем отчете о налоге на доход физических лиц.
| 30 августа 2022 Подробнее |
Сдача отчетности в Чешское Статистическое Управление (ČSÚ)
Не самым приятным сюрпризом для некоторых предпринимателей стала инициатива Чешского статистического управления ввести так называемую отчетную повинность.
Не горите желанием сотрудничать — оплатите штраф.
В течение года некоторые предприниматели получат документы статистического управления, которые необходимо заполнить. В случае отказа в соответствии с Законом № 89/1995 «О государственной статистической службе» вас может ожидать штраф в размере до 100 000 чешских крон.
| 4 апреля 2022 Подробнее |
Финансовое обеспечения с целью получения вида на жительство с 01.01.2022 г.
| Сумма финансового обеспечения для получения/продления вида на жительство (ВНЖ) с целью воссоединения семьи, предпринимательства или проживания резидента другого государства ЕС складывается из размера прожиточного минимума и расходов на проживание. |
Размеры прожиточного минимума
Для одинокого человека — 3410 крон
Для семьи
для первого члена семьи — 3140 крон
для второго и последующих членов семьи — 2830 крон
для детей в возрасте от 15 до 26 лет — 2450 крон
для детей в возрасте от 6 до 15 лет — 2140 крон
для детей в возрасте до 6 лет — 1740 крон
Расходы на проживание
8 233 крон на одного человека,
11 444 крон для двух человек в семье,
15 288 крон на троих человек в семье,
18 805 крон для четырех или более человек в семье.
| 3 января 2022 Подробнее |
Реестр фактических владельцев – Zápis skutečného majitele do ev >
Согласно закона № 304/2013 Sb., о общественных реестрах юридических и физических лиц, все юридические лица, записанные в торговом реестре, должны не позже 1 января 2022 подать заявки на запись фактических владельцев во вновь созданный реестр.
Реестр фактических владельцев является информационной системой государственного управления, в которую вносятся данные установленные законом 304/2013 Sb. на основании заявления физического лица. Реестр не является публичным, поэтому невозможно его просмотреть или воспользоваться по нему поиском. Доступ к реестру имеют только государственные органы — правоохранительные, финансово-аналитические и подобные.
Бухгалтерский учет в Чехии
Актуальность информации: 2022-01-23
Организации, имеющие юридический адрес в Чехии, должны вести бухгалтерский учет согласно чешскому законодательству. Рамки и способы ведения бухгалтерского учета установлены законом о бухгалтерском учете – č. 563/1991 Sb.
Обязанность вести бухгалтерский учет несут:
— Юридические лица, имеющие юр. адрес в Чехии;
— Иностранные лица, если занимаются предпринимательской деятельностью на территории Чехии;
— Физические лица имеющие лицензию на ведение предпринимательской деятельности;
— И другие бухгалтерские единицы, которым это предписывает закон
Основные принципы бухгалтерского учета:
Отчетный период
Фискальный налоговый год должен содержать двенадцать следующих подряд месяцев.
Дополнение к закону о бухгалтерском учете, действующее с 1.1.2001, дает возможность налогоплательщикам вести бухгалтерский учет и в других периодах, кроме календарного года, по согласованию с налоговыми органами.
Бухгалтерская система
Чешская бухгалтерская система для юридических лиц основана на системе двойной бухгалтерии, которая совместима с бухгалтерскими системами в других странах Европы.
Амортизация
Чешское законодательство различает амортизацию двух видов: налоговую и бухгалтерскую.
Бухгалтерская амортизация
Размеры и способ применения амортизации определяет предприятие в рамках бухгалтерских правил. Бухгалтерская амортизация входит в затраты предприятия.
Налоговая амортизация
Размер и способ применения определяется в Законе о налоге на прибыль. Налоговая амортизация рассчитывается при определении налоговой базы налога на прибыль.
Амортизации рассчитываются на основании расходов на приобретение и используются либо равномерно (§ 31 Zákon 586/1992 Sb.) или ускоренно (§ 32 č. 586/1992 Sb.). Способ амортизации для каждого новоприобретенного материального и нематериального имущества в большинстве случаев устанавливает собственник, способ нельзя менять в течение всего периода амортизации. Ставки и сроки амортизации основываются на типе имущества – материальное или нематериальное имущество.
Материальное имущество
Основные средства засчитываются по группам амортизации – чешская бухгалтерская система Чехии различает 6 групп. Определение амортизационных групп – часть приложения к Закону о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).
Амортизационная ставка в год приобретения ниже, чем в последующие годы, невзирая на тип амортизации. Исключения устанавливаются Законом о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).
Оценка запасов
Запасы оцениваются по так называемым складским ценам. Чешские законы допускают два способа расчета складской цены:
— Расчет складской цены по методу FIFO (акроним англ. First In, First Out – первым пришёл — первым ушёл), то есть первый элемент, входящий в систему, одновременно первым из нее выходит (в качестве первых бухгалтерских списывают те предметы, которые были закуплены первыми)
— Расчет складской цены, так называемым методом средней цены, то есть запасы оцениваются по определенной формуле, и по этой цене товары выдаются со склада (стоимость является средним арифметическим).
Если предприятие решает пользоваться конкретным методом для определенного типа товара, этим методом и должно пользоваться на протяжении всего года, без изменений в течение года.
Оценка запасов методом LIFO (акроним англ. Last In, First Out – последним пришёл — первым ушёл) в Чешской Республике не допускается.
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
Сегодня о том, как лучше организовать бухгалтерский учет юридического лица в Чехии. Найти себе бухгалтера на работу? А как оформить его – по контракту или заключить с ним договор как с предпринимателем? Или подыскать аутсорсинговую компанию. Как подсчитать затраты предприятия на ведение бухгалтерии? Как вести бухгалтерию удаленно?
Конечно, для порядка надо упомянуть, что работа чешского бухгалтерского учета, и это не удивительно, регламентируется Законом 563/1991 Арх. «О бухгалтерском учете» в актуальной редакции от 1 января 2018 года. С 1991 года этот закон претерпел уже 34 редакции. Переход чешской экономики на капиталистические рельсы потребовал совершенно нового законодательства в этой области. Следующим серьезным этапом было вступление Чешской Республики в Евросоюз. На мой взгляд, поговорка «век живи – век учись» – это как раз про чешского бухгалтера и налогового инспектора. А плоды этой мудрости пожинаем мы, предприниматели. В настоящий момент правила учета внутри чешского экономического пространства более менее понятны для иностранного инвестора, решившего зарегистрировать фирму в Чехии. А вот выход на рынок Евросоюза даже для бухгалтерского сообщества составляет трудности. Чего стоит хотя бы разделение на, так сказать, внутренних и внешних плательщиков НДС…
Но не будем сегодня изучать теорию учета, Интернет богат на такого рода информацию, некоторые чешские законы даже уже переведены на русский язык. Оставим бухгалтеру «бухгалтерово» Обсудим, как директору чешской компании, не являющемуся резидентом, практически организовать здесь бухгалтерский учет.
Варианты взаимоотношений Заказчик – Исполнитель
Во-первых, можно по старинке принять в штат бухгалтера. Тут сразу надо посмотреть на среднюю чешскую зарплату. Вряд ли бухгалтер на полный рабочий день пойдет на оклад ниже. Для начинающей фирмы с малым объемом учетной документооборота организация полноценного рабочего места бухгалтера может быть невыгодным. Это потому, что, помимо зарплаты, работодателю необходимо начислять на фонд оплаты труда немалые отчисления. Они-то и будут пожирать сочные зеленые побеги пробивающегося к солнцу бизнеса. Налоговая нагрузка на работодателя и работника более 40% от фонда оплаты труда. Можно поискать на неполный рабочий день. По опыту, затраты на одно такое рабочее место в месяц у малого предприятия могут быть сопоставимы со счетами аутсорсинговой компании за несколько месяцев а то и за целый год.
Во-вторых, можно найти бухгалтера, работающего себе скромно на дому в качестве предпринимателя без образования юридического лица. В данном случае легче договориться на сдельную оплату. Это, в принципе, уже зачатки аутсорсинга, не правда ли? Или еще нет?
В-третьих, можно пойти более современным путем и сдаться на попечение аутсорсинговой компании. Этот вариант выгоден малым предприятиям. Оплата счетов в адрес бухгалтерской компании идут прямиком на затраты. Такая компания, как правило, обслуживает различные сферы бизнеса, а, значит, имеет расширенные знания и опыт. Ее работников трудно чем-то удивить. Они постоянно участвуют в проверках, чаще взаимодействуют с контролирующими органами. Не редко такая фирма способна оказать какие-то побочные услуги, периодически востребованные клиентами.
Есть и минусы. Если нагрузка на работников обслуживающей фирмы высока, то такому специалисту трудно вникать в индивидуальные нюансы за недостатком времени. Крупная бухгалтерская компания заточена на поточное производство, это некий конвейер по максимально автоматизированному учету. Не всегда от большой компании можно рассчитывать на то, что с заказчиком будут нянчиться, консультировать в реальном времени, быстро реагировать на меняющиеся задачи.
Пример расчёта налогообложения зарплаты сотрудника юридического лиц:
Валовая заработная плата в месяц: 30000 Крон Отчисление на медицинское страхование: 1350/2700 Отчисление на социальное страхование: 1950/7500 Подоходный налог с физических лиц: 3960/- Зарплата на руки (чистая): 22740 Крон Затраты компании: 40200
Личные наблюдения за владельцами чешских фирм.
Однажды я уже написал об ошибках инвесторов, которые регистрируют компании в Чехии. Но у меня также имеется опыт наблюдения за тем, как предприниматели организуют в Чехии документооборот и бухгалтерскую отчетность. Я являюсь совладельцем бухгалтерских компаний в России и в Чехии, общаюсь с коллегами из других стран. Бизнесмены не перестают меня удивлять. Сталкиваюсь с фактами вопиющего невежества директоров и владельцев фирм. Это может привести к значительным убыткам. Невежество в комплекте с самоуверенностью директора может грозить компании проверками с последующими серьезными штрафами. Особенно часто это наблюдаю в вопросах, касающихся налога на добавленную стоимость, современных методов электронной торговли и трансграничного перемещения товаров и услуг.
Вот такой пример: чешская компания, найдя в соседней Польше более дешевую мебель, закупила товар там. Если сумма закупки превышает определенный законом минимум, чешская компания обязана зарегистрироваться в качестве так называемой «Идентифицированного лица к НДС» И это не полноценный плательщик НДС, а его промежуточная форма, внедренная в государствах Евросоюза. На нашем примере могу сказать, что введение такой специфической формы регистрации позволяет не обижать чешскую казну, а перенести уплату НДС в чешский бюджет, а не польский в рассматриваемом примере. Называется это явление Переносом уплаты НДС. При этом Идентифицированное лицо не обладает правом зачета НДС. Об этом мне еще предстоит написать.
В последние год-два появилась и еще одна существенная проблема для владельцев чешских фирм: контрольные отделения чешских банков стали активно анализировать структуру платежей компаний. Для этого есть соответствующие инструкции регулятора, свежая законодательная база и внедренное на этот счет в последние годы программное обеспечение. В результате имеем быструю реакцию банков на с их точки зрения подозрительные или нежелательные платежи. Не редко наблюдается приостановка платежа для проверки сопровождающих его документов. Выясняется, не принадлежат ли товары по конкретной сделке запрещенными для экспорта или импорта в определенном направлении, например, товарами двойного назначения при вывозе их из Евросоюза в Российскую Федерацию. Тут можно прочитать более подробно о взаимоотношении между банками и иностранными владельцами чешских компаний.
Коротко остановлюсь на порядке налогового консультирования в Чехии.
Для этого тут существует институт налоговых консультантов. Как и деятельность в сфере бухгалтерского учета, так и деятельность налогового консультанта подлежит лицензированию с разрешительной, а не заявительной процедурой. Считается, что налоговый консультант стоит на ступень выше бухгалтера. Не буду спорить, обычно так и есть. Но ничто не мешает бухгалтерской компании иметь в штате своего консультанта или сотрудничать с таковым на коммерческой основе. Тогда многие, если не большинство, каверзных вопросов можно решить со штатным работником компании исполнителя. И да, найти русскоговорящего консультанта в Чехии не так просто, их мало.
Хочу посоветовать участником чешских предпринимательских субъектов: с самого начала обсуждайте свои действия с бухгалтером. Иногда это бесплатно, иногда за консультацию берется повременная оплата, но кого этим удивишь? Не допускайте ситуаций, когда чешская налоговая инспекция блокирует серьезные суммы на счетах налогоплательщика в качестве обеспечительных мер по недопущению неуплаты налогов. Когда чешский банк блокирует деньги или закрывает счета.
Принципы учета стоимости бухгалтерских услуг у аутсорсинговых компаний
Заказчик платит абонентскую плату (паушал) исполнителю. Для активных компаний период оплаты чаще выбирается ежемесячный, для остальных ежегодный. При этом стоит обращать внимание на то, что бухгалтерская компания зачастую поставит какой-то лимит на количество бухгалтерских проводок, которые она обработает в рамках абонентской платы. Сверх этого лимита исполнитель назначит дополнительную оплату. Таким образом, паушальный метод вряд ли можно назвать самостоятельным. А вот с точки зрения администрирования платежей он удобен для обеих сторон. Бухгалтерам не надо скрупулезно выставлять каждый месяц подробные счета на предоплату, а заказчику нет необходимости реагировать на эти счета когда можно настроить в интернет банкинге постоянное поручение на одну и ту еж сумму.
Метод подсчета фактически оказанных услуг
Понятно, что в этом случае бухгалтер в выставляемых счетах каждый раз указывает количество платежных операций, выполненных деклараций, отработанных часов. Для педантичного клиента, привыкшего к тому же все держать в своих руках, это более выгодный вариант. Этот метод еще и более справедлив в сравнении с предыдущим. При паушальном методе деньги за месяцы, в которых бухгалтерских проводок было меньше порогового значения или не было вообще, не возвращаются.
Основным различием в счетах, выставляемых разным клиентам, при прочих равных условиях будет количество бухгалтерских проводок и в некоторых случаях количество оплачиваемых часов, которое тоже зависит от объема и сложности обрабатываемых документов.
Нужно понимать, что такое бухгалтерская проводка. Это запись в главной книге или учетном дневнике. Именно поэтому проводок в отчетном периоде возникает больше, чем торговых операций.
Возможности дистанционного бухгалтерского обслуживания
Современные способы коммуникации и передачи информации не обошли и сферу бухгалтерского учета. Можно греться на теплых берегах хоть океанов, хоть собственного бассейна, а бухгалтер в это время ведет свою кропотливую работу. Служит на благо дружественного бизнеса. При этом заказчик и исполнитель порой даже не встречаются друг с другом.
Заказчик может посылать электронные копии хозяйственных документов бухгалтеру, который, обработав их, составит необходимую отчетность. Которую, в свою очередь, отошлет в налоговую инспекцию. Именно для этого каждой фирме Министерством внутренних дел Чехии оформляется специальный электронный почтовый ящик, работающий по сути как онлайн кабинет. С некоторых пор юридические лица налоговую отчетность уже не могут подавать в бумажной форме.
Трудности языка
Поскольку этот сайт заточен на иностранцев, нельзя обойти стороной вопрос общения между иностранным работодателем и местным работником. Разумеется, что бухгалтерские вопросы должны быть максимально понятны обеим сторонам. Очевидно, что иностранцу, не владеющему чешским языком, удобнее сотрудничать с русскоязычным специалистом. Это может быть как сам бухгалтер, так и специальный работник бухгалтерской компании или посредник, владеющий в нашем случае русским языком. Встречал я чешских специалистов со знанием русского или английского языка, но попадаются они не так часто. Да и бухгалтерская терминология в чешском языке не так проста. А вот кого выбирать в принципе, – коренного жителя или приезжего, освоившего бухгалтерский учет, но сохранившего, скажем так, восточный менталитет, это вопрос интересный. В соей деятельности я в первую очередь стараюсь подыскивать для сотрудничества коренного жителя. По сею пору это в полной мере оправдывается по отношению к юристам, хотя освоение специфики чешского юридического языка дается мне нелегко. Удается найти хороших маклеров в области недвижимости, есть свой ловкий страховой агент, работники ручного труда (электрики, столяры).
А вот в области бухгалтерского учета и налогового планирования могу заключить, что работники из стран бывшего СССР при сходном с чешскими коллегами образовательном уровне обладают более подвижным умом. Часто встречаю реакцию чешского специалиста «Так не делается!»
Речь не идет о нарушениях закона. Речь идет в первую очередь об изворотливости, которая в стабильной Чехии менее востребована. Видимо, оказывает влияние и соседство с привыкшим к инструкциям немецким народом. Хотя, возможно, это стереотип. Что же, попробуйте выяснить это самостоятельно.
Особенности бухгалтерского учета в Чехии
Особенности бухгалтерского учета в Чехии
Любое предприятие, территориально расположенное в пределах Чехии, обязано обеспечить учет в точном соответствии законодательным требованиям этой страны. Эта необходимость распространяется на иностранных граждан, фирмы с юридическим адресом в Чехии, Праге или другом городе.
Особенности системы современного учета в Чехии
Принятая в республике с 2003 года система положений учета ориентируется на привлечение инвесторов, развитие внешнеэкономических связей. Национальные стандарты максимально гармонизированы с международными требованиями, довольно близко повторяют МФСО. Они ориентированы преимущественно на средний, малый бизнес.
Фискальный год включает двенадцать последовательных месяцев. Однако дополнение к принятому в 2001 году закону о бухучете предусматривает возможность компаниям вести учет в рамках периодов, отличных от принятого за основу календарного года. Для юридических лиц принята система двойной бухгалтерии, совместимая с положениями других европейских стран, компании – активные участники международного рынка, должны придерживаться консолидированной отчетности по правилам МФСО.
Профессиональное ведение бухгалтерии
Основой и неотъемлемой частью успешного бизнеса в Чехии является грамотное, профессиональное ведение бухгалтерии. Это важный элемент работы любого предприятия, независимо от масштаба деятельности, объема документооборота. Учет должен проводиться непрерывно, с момента официальной регистрации до окончательной ликвидации, на основе первичных документов. Он включает разные операции, с учетом специфики предприятия:
• расчет зарплаты, сопутствующих налогов;
• ежеквартальную отчетность, возмещение по НДС;
• ежемесячная отчетность в пенсионный фонд,
• страхование;
• налоговое планирование;
• подготовка, сдача налоговых деклараций либо нулевой отчетности.
Некоторые принципы системы современного учета в Чехи
Специфика ведения учета предполагает доскональное знание бухучета, тонкостей чешского законодательства, его актуальных изменений.
Учет в Чехии различает амортизацию:
• налоговую — этот вид рассчитывается в процессе регулярного определения налоговой базы, показатели не включаются в затраты;
• бухгалтерскую — отчисления разрешено включать в затраты.
Способ применения, размеры отчислений каждый предприниматель устанавливает самостоятельно в рамках принятых нормативов, правил, установленный изначально способ не подлежит изменению в текущий период отчетности. Ставки, сроки амортизации имущества зависят от его типа — предусмотрено 6 групп амортизации средств. В год приобретения средств, имущества ставка отчислений ниже, чем в следующие периоды.
Оценка средств компании производится по складским ценам, которые рассчитываются двумя способами:
— методом FIFO, когда вначале списывают средства, закупленные в первую очередь;
— методом средних цен, когда запасы оценивают и списывают, как среднее арифметическое всех значений.
Предприятие выбирает для оценки каждого товара оптимальный метод и обязано пользоваться данной методикой на протяжении полного календарного года.
Ведение бухгалтерии в Чехии не только сложный, с профессиональной точки зрения, но и затратный, трудоемкий процесс. При зарплате штатного бухгалтера 20 000 – 30 000 крон, выгодно заказывать услуги ведения бухгалтерии у консалтинговых фирм. Помимо значительной экономии на оплате работы, соцпакета квалифицированных наемных специалистов, соответствующих налоговых отчислений, предприятие не несет расходы на организацию, аренду рабочего места, покупку программы и офисной оргтехники. При этом получать услуги любого вида можно на постоянной основе либо единовременно – оптимальную программу сотрудничества можно выбрать на выгодных условиях.
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
В условиях глобализации и существования общего экономического пространства в Европе все коммерческие структуры сталкиваются с необходимостью стандартизации отчетности. В этом отношении бухгалтерский учет в Чехии уже перешел на международные рельсы, поэтому финансовые отчеты чешских компаний будут понятны большинству иностранных специалистов в области экономики и аудита.
Принципы ведения бухгалтерского учета в ЧР
Вступая в Европейский союз, Чехия согласилась с тем, что ей придется существенно реформировать не только таможенное и налоговое законодательство. Изменения должны были коснуться также и политики учета активов и пассивов компаний, работающих на территории Чешской Республики.
Основной принцип ведения двойных записей остался неизменным, однако национальные стандарты бухгалтерского учета пришлось переписать, при этом некоторые компании вынужденно перешли на составление отчетности по международным нормативам МСФО.
Базовыми принципами обновленного учета стали:
- статичность – фиксация имущественного состояния, чтобы пользователи отчетности всегда могли убедиться в том, что полная реализация всех запасов и основных средств позволит покрыть текущую кредиторскую задолженность;
- динамика – непрерывный анализ эффективности экономической деятельности, контроль за соотношением доходов и затрат, а также за формированием налоговых обязательств;
- нацеленность на макроэкономические показатели – построение учета таким образом, чтобы финансовые показатели отдельного предприятия с легкостью формировали общенациональные показатели ВВП и добавленной стоимости.
Формальный бухучет в Чехии не предполагает унифицированной управленческой отчетности, так как эта часть экономической деятельности компании всегда скрыта согласно требованиям конфиденциальности и коммерческой тайны.
Какие субъекты экономической деятельности обязаны вести бухгалтерский учет в Чехии
Чешский закон о бухгалтерском учете (Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb.) обозначил круг субъектов, для которых исполнение его требований строго обязательно:
- юридические лица, зарегистрированные на территории Чехии;
- иностранные компании и предприниматели, ведущие деятельность на чешской земле;
- частные предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС, чей годовой оборот превышает 25 млн крон;
- филиалы и обособленные безбалансовые подразделения юрлиц;
- частные лица, принявшие решение вести стандартизированный учет на добровольных началах.
Каждый из перечисленных выше субъектов обязан вести записи и проводки, ориентируясь на национальный план счетов, а по итогам финансового года предоставлять следующую отчетность:
- годовой баланс;
- о прибылях и убытках;
- приложения (о движении денежных средств, об изменении в структуре активов и капиталов и т.д.).
Закон предполагает возможность подачи упрощенной отчетности и отказа от аудиторской проверки для тех компаний, которые не достигли ни одного из показателей:
- по годовой прибыли – не более 40 млн крон;
- по обороту – не более 80 млн крон;
- по средней численности – не более 50 работников.
Полную отчетность, сформированную на основании МСФО, должны подавать фирмы, которые эмитируют ценные бумаги, торгующиеся на международных биржах, филиалы иностранных компаний, консолидированные участники рынка.
Перечень основных видов бухгалтерской отчетности и деклараций
Все юридические и физические лица, обязанные вести бухгалтерский учет, подают бухгалтерскую отчетность в Торговый реестр (Obchodní rejstřík) один раз в год.
Минимальный перечень отчетных документов включает в себя:
- баланс – Rozvaha;
- данные о прибыли и убытках – Výkaz zisků a ztrát;
- приложения и пояснения – Příloha k účetní závěrce.
В отношении налоговой отчетности все несколько сложнее, особенно если компания зарегистрирована в реестре плательщиков НДС.
Большинство субъектов экономической деятельности в 2022 году должны подавать отчеты в Финансовое управление Чехии (Finanční úřady) в электронном виде через государственные электронные почтовые ящики (datová schránka):
Название отчета или декларации
Периодичность
Дата подачи
Онлайн-форма для заполнения
Налог на прибыль юридических и физических лиц
Раз в год
До 31 марта
https://adisepo.mfcr.cz/ – для физлиц
https://adisepo.mfcr.cz/ – для предприятий
Декларация по НДС
ежемесячно
До 25 числа месяца, следующего за отчетным
https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/
Расчет соцотчислений на обязательное страхование из зарплаты наемного персонала
ежемесячно
До 20 числа месяца, следующего за отчетным
Сведения от работодателя:
о начислении платежей на медицинское страхование (VZP) – Přehled o platbě pojistného na zdravotní pojištění zaměstnavatele (VZP) и о размере страховых взносов – Přehled o výši pojistného a vyplacených dávkách
Если фирма владеет имуществом или использует в своей деятельности транспорт, то список отчетов и налоговых платежей может быть расширен.
Стоимость бухгалтерского обслуживания для иностранцев
Иностранные инвесторы – желанные гости в Чехии, для них предусмотрены льготы и разработаны специальные программы по снижению налоговой нагрузки. Но это не освобождает зарубежных бизнесменов от необходимости вести учет финансовых показателей и своевременно подавать отчетность.
Тем, кто в Праге даже Карлов мост с первого раза не найдет, очень сложно сразу разобраться в системе финансовых отчетов и налоговых деклараций.
На помощь новичкам приходят фирмы, готовые разработать учетную политику для новой компании, наладить или восстановить учет, а также обслуживать юрлицо или предпринимателя на постоянной основе.
Подобные предложения могут поступать как от чешских компаний, так и от российских, которые оказывают бухгалтерские услуги за рубежом.
Стоимость такой помощи зависит от статуса налогоплательщика, его оборота и степени вовлеченности во внутренние дела клиента:
Кратность обращений в год
Особенности ведения деятельности
Ориентировочная стоимость
Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации
Заказчик с нулевыми оборотами
Около 300 евро
Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации
Деятельность в течение года осуществлялась, но без наемного персонала
От 400 евро – зависит от количества операций
Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций
Заказчик – плательщик НДС
От 3000 крон/месяц + 3000 за постановку на учет (одноразово)
Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций
Клиент – неплательщик НДС
От 2000 крон/месяц
Обслуживание компаний с наемными работниками
В дополнение к годовому или ежемесячным платежам за бухобслуживание
500 крон в месяц за одного работника + 3000 крон одноразово за регистрацию каждого их них в системе соцстрахования.
Какой вариант сотрудничества выбрать и кому поручить ведение бухучета, решает сам налогоплательщик.
Возможно, после долгих размышлений на эту тему бизнесмен решит, что ему будет удобнее, если на фирме будет собственный бухгалтер. Однако однозначно можно утверждать, что без профессионального обслуживания избежать штрафов за ошибки в отчетности компании не удастся.
Делегирование обязанностей по ведению бухучета
Среди иностранцев, которые организовали свое дело в Чехии, довольно высок процент тех, кто вместо формирования собственной бухгалтерской службы передал эти обязанности на аутсорсинг.
Аргументация подобного решения проста и очевидна:
- затраты на зарплату и обучение собственного штата для небольшой фирмы обойдутся дороже, чем стоимость работы агентства по оказанию бухгалтерских услуг;
- непрерывность обслуживания (без отпусков и болезней);
- экономия времени и юридическая поддержка для тех, кто мало знаком с тонкостями и нормативами налогового законодательства.
В данном случае для неопытных налогоплательщиков существует единственный существенный риск – довериться компании с низким уровнем квалификации или откровенным мошенникам. Однако рецепт успеха прост: пользоваться услугами только проверенных агентств с хорошей репутацией и чрезмерно не экономить.
Чем отличается ведение бухучета в России и Чехии
Тех, кто все же решил освоить азы чешской бухгалтерской отчетности, ждет приятная новость: отличий в бухгалтерском и налоговом учете в Чехии и России гораздо меньше, чем сходства.
Конечно, план и номера счетов аналитического учета не одинаков, но логика двойных записей сохраняется.
Список главных фискальных обязательств, отчетов и сроков их подачи очень похож на российский: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и страховые взносы.
И, хотя ставки налоговых платежей отличаются, это не помешало правительствам двух стран подписать соглашение о предупреждении двойного налогообложения своих граждан.
Выводы
В идеале, решаясь на переезд в Чехию, человек должен потратить много времени на изучение законодательства чужой страны. Но на практике сил хватает только на поверхностное ознакомление с укладом жизни и азами разговорного языка.
Возможно, для начальных коммерческих успехов этого вполне достаточно, а вот для общения с налоговыми службами явно не хватает. Поэтому наиболее приемлемым вариантом для иностранцев станет обращение к местным профессионалам в сфере бухучета. Хотя бы на первых порах.
Бухгалтерский учет для начинающих. Лекция 1 Основы бухгалтерского учета
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
- Главная
- Полезная информация
Особенности ведения бухгалтерского учета в Чехии
Чешское законодательство, которое регулирует ведение бухучета опирается на нормы европейского законодательства. Главным законом, определяющим особенности бухучета, является Закон «О бухгалтерском учете». На основании его норм разрабатываются подзаконные акты. Законом определены основные термины, принципы, перечень лиц, для которых ведение учета обязательно, требования к ним. Здесь указываются бухгалтерские документы, требования к ним, используемые регистры, обязанность периодического осуществления аудита, возможность работать по Международным стандартам. Способы оценки имущества, проведения инвентаризации и прочее.
Другие документы, на которые стоит обратить внимание в первую очередь, это акты Министерства финансов и стандарты бухгалтерского учета.
В них указываются требования к субъектам.
Требования к учета распространяются только на субъектов экономической деятельности.
К ним относят:
1. Всех юр. лиц, находящихся в Чехии.
2. Иностранные компании и их филиалы, которые согласно с законом или уставом, ведут учет в Чехии и занимаются предпринимательством.
3. Физ. лица, прошедшие регистрацию в Торговом реестре.
4. Все предприниматели, оборот которых превысил 25 млн. чешских крон.
5. Лица, самостоятельно изъявившие желание вести учет.
6. Фирмы, которых вести учет обязывают иные законы.
Есть предприятия, которых вести учет обязывают Международные стандарты бухучета.
В первую очередь это относится к эмитентам акций, облигаций, которые регистрируются в других странах Евросоюза.
В Чехии не воспрещается передавать ведения бухучета сторонним организациям. Компания может передать аутсорсеру лишь некоторые направления учета (например, налоговый учет).
Аудит
Аудиторская деятельность в Чехии регулируется Законом «Об аудиторах». Им определяется статус и особенности оказания услуг.
В Чехии есть субъекты предпринимательской деятельности, которые законодательно обязаны периодически проводить аудит. К ним относятся:
1. Акционерные общества, которые в прошлом году:
• имели активов на сумму свыше 40 млн. чешских крон;
• имели оборот, превышающий 80 млн. чешских крон;
• среднесписочное количество сотрудников предприятия превышает 50 человек.
Достаточно любого одного из этих факторов.
2. Другие торговые корпорации, если ими превышен один из трех показателей, указанных в предыдущем пункте.
Чтобы получить более подробную информацию о ведении бухучета в Чехии, свяжитесь с консультантами нашей компании.
Источники:
http://balans.cz/
http://balans.cz/financial-news/
http://www.jvstrading.com/article/accountancy
http://czech-consult.ru/articles/524-svoja-buhgalterija-v-chehii.html
http://smarttax.ru/11917/osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-v-chehii/
http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/buxgalterskij-uchet-v-chexii.html
http://consultexpert.cz/news/osobennosti-vedeniya-bukhgalterskogo-ucheta-v-chekhii/
http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/denezhnyj-perevod-v-chexiyu.html
(пока оценок нет)
Загрузка...
Сохранить себе в:
Согласно закона № 304/2013 Sb., о общественных реестрах юридических и физических лиц, все юридические лица, записанные в торговом реестре, должны не позже 1 января 2022 подать заявки на запись фактических владельцев во вновь созданный реестр.
Реестр фактических владельцев является информационной системой государственного управления, в которую вносятся данные установленные законом 304/2013 Sb. на основании заявления физического лица. Реестр не является публичным, поэтому невозможно его просмотреть или воспользоваться по нему поиском. Доступ к реестру имеют только государственные органы — правоохранительные, финансово-аналитические и подобные.
Бухгалтерский учет в Чехии
Актуальность информации: 2022-01-23
Организации, имеющие юридический адрес в Чехии, должны вести бухгалтерский учет согласно чешскому законодательству. Рамки и способы ведения бухгалтерского учета установлены законом о бухгалтерском учете – č. 563/1991 Sb.
Обязанность вести бухгалтерский учет несут:
— Юридические лица, имеющие юр. адрес в Чехии;
— Иностранные лица, если занимаются предпринимательской деятельностью на территории Чехии;
— Физические лица имеющие лицензию на ведение предпринимательской деятельности;
— И другие бухгалтерские единицы, которым это предписывает закон
Основные принципы бухгалтерского учета:
Отчетный период
Фискальный налоговый год должен содержать двенадцать следующих подряд месяцев.
Дополнение к закону о бухгалтерском учете, действующее с 1.1.2001, дает возможность налогоплательщикам вести бухгалтерский учет и в других периодах, кроме календарного года, по согласованию с налоговыми органами.
Бухгалтерская система
Чешская бухгалтерская система для юридических лиц основана на системе двойной бухгалтерии, которая совместима с бухгалтерскими системами в других странах Европы.
Амортизация
Чешское законодательство различает амортизацию двух видов: налоговую и бухгалтерскую.
Бухгалтерская амортизация
Размеры и способ применения амортизации определяет предприятие в рамках бухгалтерских правил. Бухгалтерская амортизация входит в затраты предприятия.
Налоговая амортизация
Размер и способ применения определяется в Законе о налоге на прибыль. Налоговая амортизация рассчитывается при определении налоговой базы налога на прибыль.
Амортизации рассчитываются на основании расходов на приобретение и используются либо равномерно (§ 31 Zákon 586/1992 Sb.) или ускоренно (§ 32 č. 586/1992 Sb.). Способ амортизации для каждого новоприобретенного материального и нематериального имущества в большинстве случаев устанавливает собственник, способ нельзя менять в течение всего периода амортизации. Ставки и сроки амортизации основываются на типе имущества – материальное или нематериальное имущество.
Материальное имущество
Основные средства засчитываются по группам амортизации – чешская бухгалтерская система Чехии различает 6 групп. Определение амортизационных групп – часть приложения к Закону о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).
Амортизационная ставка в год приобретения ниже, чем в последующие годы, невзирая на тип амортизации. Исключения устанавливаются Законом о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).
Оценка запасов
Запасы оцениваются по так называемым складским ценам. Чешские законы допускают два способа расчета складской цены:
— Расчет складской цены по методу FIFO (акроним англ. First In, First Out – первым пришёл — первым ушёл), то есть первый элемент, входящий в систему, одновременно первым из нее выходит (в качестве первых бухгалтерских списывают те предметы, которые были закуплены первыми)
— Расчет складской цены, так называемым методом средней цены, то есть запасы оцениваются по определенной формуле, и по этой цене товары выдаются со склада (стоимость является средним арифметическим).
Если предприятие решает пользоваться конкретным методом для определенного типа товара, этим методом и должно пользоваться на протяжении всего года, без изменений в течение года.
Оценка запасов методом LIFO (акроним англ. Last In, First Out – последним пришёл — первым ушёл) в Чешской Республике не допускается.
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
Сегодня о том, как лучше организовать бухгалтерский учет юридического лица в Чехии. Найти себе бухгалтера на работу? А как оформить его – по контракту или заключить с ним договор как с предпринимателем? Или подыскать аутсорсинговую компанию. Как подсчитать затраты предприятия на ведение бухгалтерии? Как вести бухгалтерию удаленно?
Конечно, для порядка надо упомянуть, что работа чешского бухгалтерского учета, и это не удивительно, регламентируется Законом 563/1991 Арх. «О бухгалтерском учете» в актуальной редакции от 1 января 2018 года. С 1991 года этот закон претерпел уже 34 редакции. Переход чешской экономики на капиталистические рельсы потребовал совершенно нового законодательства в этой области. Следующим серьезным этапом было вступление Чешской Республики в Евросоюз. На мой взгляд, поговорка «век живи – век учись» – это как раз про чешского бухгалтера и налогового инспектора. А плоды этой мудрости пожинаем мы, предприниматели. В настоящий момент правила учета внутри чешского экономического пространства более менее понятны для иностранного инвестора, решившего зарегистрировать фирму в Чехии. А вот выход на рынок Евросоюза даже для бухгалтерского сообщества составляет трудности. Чего стоит хотя бы разделение на, так сказать, внутренних и внешних плательщиков НДС…
Но не будем сегодня изучать теорию учета, Интернет богат на такого рода информацию, некоторые чешские законы даже уже переведены на русский язык. Оставим бухгалтеру «бухгалтерово» Обсудим, как директору чешской компании, не являющемуся резидентом, практически организовать здесь бухгалтерский учет.
Варианты взаимоотношений Заказчик – Исполнитель
Во-первых, можно по старинке принять в штат бухгалтера. Тут сразу надо посмотреть на среднюю чешскую зарплату. Вряд ли бухгалтер на полный рабочий день пойдет на оклад ниже. Для начинающей фирмы с малым объемом учетной документооборота организация полноценного рабочего места бухгалтера может быть невыгодным. Это потому, что, помимо зарплаты, работодателю необходимо начислять на фонд оплаты труда немалые отчисления. Они-то и будут пожирать сочные зеленые побеги пробивающегося к солнцу бизнеса. Налоговая нагрузка на работодателя и работника более 40% от фонда оплаты труда. Можно поискать на неполный рабочий день. По опыту, затраты на одно такое рабочее место в месяц у малого предприятия могут быть сопоставимы со счетами аутсорсинговой компании за несколько месяцев а то и за целый год.
Во-вторых, можно найти бухгалтера, работающего себе скромно на дому в качестве предпринимателя без образования юридического лица. В данном случае легче договориться на сдельную оплату. Это, в принципе, уже зачатки аутсорсинга, не правда ли? Или еще нет?
В-третьих, можно пойти более современным путем и сдаться на попечение аутсорсинговой компании. Этот вариант выгоден малым предприятиям. Оплата счетов в адрес бухгалтерской компании идут прямиком на затраты. Такая компания, как правило, обслуживает различные сферы бизнеса, а, значит, имеет расширенные знания и опыт. Ее работников трудно чем-то удивить. Они постоянно участвуют в проверках, чаще взаимодействуют с контролирующими органами. Не редко такая фирма способна оказать какие-то побочные услуги, периодически востребованные клиентами.
Есть и минусы. Если нагрузка на работников обслуживающей фирмы высока, то такому специалисту трудно вникать в индивидуальные нюансы за недостатком времени. Крупная бухгалтерская компания заточена на поточное производство, это некий конвейер по максимально автоматизированному учету. Не всегда от большой компании можно рассчитывать на то, что с заказчиком будут нянчиться, консультировать в реальном времени, быстро реагировать на меняющиеся задачи.
Пример расчёта налогообложения зарплаты сотрудника юридического лиц:
Валовая заработная плата в месяц: 30000 Крон Отчисление на медицинское страхование: 1350/2700 Отчисление на социальное страхование: 1950/7500 Подоходный налог с физических лиц: 3960/- Зарплата на руки (чистая): 22740 Крон Затраты компании: 40200
Личные наблюдения за владельцами чешских фирм.
Однажды я уже написал об ошибках инвесторов, которые регистрируют компании в Чехии. Но у меня также имеется опыт наблюдения за тем, как предприниматели организуют в Чехии документооборот и бухгалтерскую отчетность. Я являюсь совладельцем бухгалтерских компаний в России и в Чехии, общаюсь с коллегами из других стран. Бизнесмены не перестают меня удивлять. Сталкиваюсь с фактами вопиющего невежества директоров и владельцев фирм. Это может привести к значительным убыткам. Невежество в комплекте с самоуверенностью директора может грозить компании проверками с последующими серьезными штрафами. Особенно часто это наблюдаю в вопросах, касающихся налога на добавленную стоимость, современных методов электронной торговли и трансграничного перемещения товаров и услуг.
Вот такой пример: чешская компания, найдя в соседней Польше более дешевую мебель, закупила товар там. Если сумма закупки превышает определенный законом минимум, чешская компания обязана зарегистрироваться в качестве так называемой «Идентифицированного лица к НДС» И это не полноценный плательщик НДС, а его промежуточная форма, внедренная в государствах Евросоюза. На нашем примере могу сказать, что введение такой специфической формы регистрации позволяет не обижать чешскую казну, а перенести уплату НДС в чешский бюджет, а не польский в рассматриваемом примере. Называется это явление Переносом уплаты НДС. При этом Идентифицированное лицо не обладает правом зачета НДС. Об этом мне еще предстоит написать.
В последние год-два появилась и еще одна существенная проблема для владельцев чешских фирм: контрольные отделения чешских банков стали активно анализировать структуру платежей компаний. Для этого есть соответствующие инструкции регулятора, свежая законодательная база и внедренное на этот счет в последние годы программное обеспечение. В результате имеем быструю реакцию банков на с их точки зрения подозрительные или нежелательные платежи. Не редко наблюдается приостановка платежа для проверки сопровождающих его документов. Выясняется, не принадлежат ли товары по конкретной сделке запрещенными для экспорта или импорта в определенном направлении, например, товарами двойного назначения при вывозе их из Евросоюза в Российскую Федерацию. Тут можно прочитать более подробно о взаимоотношении между банками и иностранными владельцами чешских компаний.
Коротко остановлюсь на порядке налогового консультирования в Чехии.
Для этого тут существует институт налоговых консультантов. Как и деятельность в сфере бухгалтерского учета, так и деятельность налогового консультанта подлежит лицензированию с разрешительной, а не заявительной процедурой. Считается, что налоговый консультант стоит на ступень выше бухгалтера. Не буду спорить, обычно так и есть. Но ничто не мешает бухгалтерской компании иметь в штате своего консультанта или сотрудничать с таковым на коммерческой основе. Тогда многие, если не большинство, каверзных вопросов можно решить со штатным работником компании исполнителя. И да, найти русскоговорящего консультанта в Чехии не так просто, их мало.
Хочу посоветовать участником чешских предпринимательских субъектов: с самого начала обсуждайте свои действия с бухгалтером. Иногда это бесплатно, иногда за консультацию берется повременная оплата, но кого этим удивишь? Не допускайте ситуаций, когда чешская налоговая инспекция блокирует серьезные суммы на счетах налогоплательщика в качестве обеспечительных мер по недопущению неуплаты налогов. Когда чешский банк блокирует деньги или закрывает счета.
Принципы учета стоимости бухгалтерских услуг у аутсорсинговых компаний
Заказчик платит абонентскую плату (паушал) исполнителю. Для активных компаний период оплаты чаще выбирается ежемесячный, для остальных ежегодный. При этом стоит обращать внимание на то, что бухгалтерская компания зачастую поставит какой-то лимит на количество бухгалтерских проводок, которые она обработает в рамках абонентской платы. Сверх этого лимита исполнитель назначит дополнительную оплату. Таким образом, паушальный метод вряд ли можно назвать самостоятельным. А вот с точки зрения администрирования платежей он удобен для обеих сторон. Бухгалтерам не надо скрупулезно выставлять каждый месяц подробные счета на предоплату, а заказчику нет необходимости реагировать на эти счета когда можно настроить в интернет банкинге постоянное поручение на одну и ту еж сумму.
Метод подсчета фактически оказанных услуг
Понятно, что в этом случае бухгалтер в выставляемых счетах каждый раз указывает количество платежных операций, выполненных деклараций, отработанных часов. Для педантичного клиента, привыкшего к тому же все держать в своих руках, это более выгодный вариант. Этот метод еще и более справедлив в сравнении с предыдущим. При паушальном методе деньги за месяцы, в которых бухгалтерских проводок было меньше порогового значения или не было вообще, не возвращаются.
Основным различием в счетах, выставляемых разным клиентам, при прочих равных условиях будет количество бухгалтерских проводок и в некоторых случаях количество оплачиваемых часов, которое тоже зависит от объема и сложности обрабатываемых документов.
Нужно понимать, что такое бухгалтерская проводка. Это запись в главной книге или учетном дневнике. Именно поэтому проводок в отчетном периоде возникает больше, чем торговых операций.
Возможности дистанционного бухгалтерского обслуживания
Современные способы коммуникации и передачи информации не обошли и сферу бухгалтерского учета. Можно греться на теплых берегах хоть океанов, хоть собственного бассейна, а бухгалтер в это время ведет свою кропотливую работу. Служит на благо дружественного бизнеса. При этом заказчик и исполнитель порой даже не встречаются друг с другом.
Заказчик может посылать электронные копии хозяйственных документов бухгалтеру, который, обработав их, составит необходимую отчетность. Которую, в свою очередь, отошлет в налоговую инспекцию. Именно для этого каждой фирме Министерством внутренних дел Чехии оформляется специальный электронный почтовый ящик, работающий по сути как онлайн кабинет. С некоторых пор юридические лица налоговую отчетность уже не могут подавать в бумажной форме.
Трудности языка
Поскольку этот сайт заточен на иностранцев, нельзя обойти стороной вопрос общения между иностранным работодателем и местным работником. Разумеется, что бухгалтерские вопросы должны быть максимально понятны обеим сторонам. Очевидно, что иностранцу, не владеющему чешским языком, удобнее сотрудничать с русскоязычным специалистом. Это может быть как сам бухгалтер, так и специальный работник бухгалтерской компании или посредник, владеющий в нашем случае русским языком. Встречал я чешских специалистов со знанием русского или английского языка, но попадаются они не так часто. Да и бухгалтерская терминология в чешском языке не так проста. А вот кого выбирать в принципе, – коренного жителя или приезжего, освоившего бухгалтерский учет, но сохранившего, скажем так, восточный менталитет, это вопрос интересный. В соей деятельности я в первую очередь стараюсь подыскивать для сотрудничества коренного жителя. По сею пору это в полной мере оправдывается по отношению к юристам, хотя освоение специфики чешского юридического языка дается мне нелегко. Удается найти хороших маклеров в области недвижимости, есть свой ловкий страховой агент, работники ручного труда (электрики, столяры).
А вот в области бухгалтерского учета и налогового планирования могу заключить, что работники из стран бывшего СССР при сходном с чешскими коллегами образовательном уровне обладают более подвижным умом. Часто встречаю реакцию чешского специалиста «Так не делается!»
Речь не идет о нарушениях закона. Речь идет в первую очередь об изворотливости, которая в стабильной Чехии менее востребована. Видимо, оказывает влияние и соседство с привыкшим к инструкциям немецким народом. Хотя, возможно, это стереотип. Что же, попробуйте выяснить это самостоятельно.
Особенности бухгалтерского учета в Чехии
Особенности бухгалтерского учета в Чехии
Любое предприятие, территориально расположенное в пределах Чехии, обязано обеспечить учет в точном соответствии законодательным требованиям этой страны. Эта необходимость распространяется на иностранных граждан, фирмы с юридическим адресом в Чехии, Праге или другом городе.
Особенности системы современного учета в Чехии
Принятая в республике с 2003 года система положений учета ориентируется на привлечение инвесторов, развитие внешнеэкономических связей. Национальные стандарты максимально гармонизированы с международными требованиями, довольно близко повторяют МФСО. Они ориентированы преимущественно на средний, малый бизнес.
Фискальный год включает двенадцать последовательных месяцев. Однако дополнение к принятому в 2001 году закону о бухучете предусматривает возможность компаниям вести учет в рамках периодов, отличных от принятого за основу календарного года. Для юридических лиц принята система двойной бухгалтерии, совместимая с положениями других европейских стран, компании – активные участники международного рынка, должны придерживаться консолидированной отчетности по правилам МФСО.
Профессиональное ведение бухгалтерии
Основой и неотъемлемой частью успешного бизнеса в Чехии является грамотное, профессиональное ведение бухгалтерии. Это важный элемент работы любого предприятия, независимо от масштаба деятельности, объема документооборота. Учет должен проводиться непрерывно, с момента официальной регистрации до окончательной ликвидации, на основе первичных документов. Он включает разные операции, с учетом специфики предприятия:
• расчет зарплаты, сопутствующих налогов;
• ежеквартальную отчетность, возмещение по НДС;
• ежемесячная отчетность в пенсионный фонд,
• страхование;
• налоговое планирование;
• подготовка, сдача налоговых деклараций либо нулевой отчетности.
Некоторые принципы системы современного учета в Чехи
Специфика ведения учета предполагает доскональное знание бухучета, тонкостей чешского законодательства, его актуальных изменений.
Учет в Чехии различает амортизацию:
• налоговую — этот вид рассчитывается в процессе регулярного определения налоговой базы, показатели не включаются в затраты;
• бухгалтерскую — отчисления разрешено включать в затраты.
Способ применения, размеры отчислений каждый предприниматель устанавливает самостоятельно в рамках принятых нормативов, правил, установленный изначально способ не подлежит изменению в текущий период отчетности. Ставки, сроки амортизации имущества зависят от его типа — предусмотрено 6 групп амортизации средств. В год приобретения средств, имущества ставка отчислений ниже, чем в следующие периоды.
Оценка средств компании производится по складским ценам, которые рассчитываются двумя способами:
— методом FIFO, когда вначале списывают средства, закупленные в первую очередь;
— методом средних цен, когда запасы оценивают и списывают, как среднее арифметическое всех значений.
Предприятие выбирает для оценки каждого товара оптимальный метод и обязано пользоваться данной методикой на протяжении полного календарного года.
Ведение бухгалтерии в Чехии не только сложный, с профессиональной точки зрения, но и затратный, трудоемкий процесс. При зарплате штатного бухгалтера 20 000 – 30 000 крон, выгодно заказывать услуги ведения бухгалтерии у консалтинговых фирм. Помимо значительной экономии на оплате работы, соцпакета квалифицированных наемных специалистов, соответствующих налоговых отчислений, предприятие не несет расходы на организацию, аренду рабочего места, покупку программы и офисной оргтехники. При этом получать услуги любого вида можно на постоянной основе либо единовременно – оптимальную программу сотрудничества можно выбрать на выгодных условиях.
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
В условиях глобализации и существования общего экономического пространства в Европе все коммерческие структуры сталкиваются с необходимостью стандартизации отчетности. В этом отношении бухгалтерский учет в Чехии уже перешел на международные рельсы, поэтому финансовые отчеты чешских компаний будут понятны большинству иностранных специалистов в области экономики и аудита.
Принципы ведения бухгалтерского учета в ЧР
Вступая в Европейский союз, Чехия согласилась с тем, что ей придется существенно реформировать не только таможенное и налоговое законодательство. Изменения должны были коснуться также и политики учета активов и пассивов компаний, работающих на территории Чешской Республики.
Основной принцип ведения двойных записей остался неизменным, однако национальные стандарты бухгалтерского учета пришлось переписать, при этом некоторые компании вынужденно перешли на составление отчетности по международным нормативам МСФО.
Базовыми принципами обновленного учета стали:
- статичность – фиксация имущественного состояния, чтобы пользователи отчетности всегда могли убедиться в том, что полная реализация всех запасов и основных средств позволит покрыть текущую кредиторскую задолженность;
- динамика – непрерывный анализ эффективности экономической деятельности, контроль за соотношением доходов и затрат, а также за формированием налоговых обязательств;
- нацеленность на макроэкономические показатели – построение учета таким образом, чтобы финансовые показатели отдельного предприятия с легкостью формировали общенациональные показатели ВВП и добавленной стоимости.
Формальный бухучет в Чехии не предполагает унифицированной управленческой отчетности, так как эта часть экономической деятельности компании всегда скрыта согласно требованиям конфиденциальности и коммерческой тайны.
Какие субъекты экономической деятельности обязаны вести бухгалтерский учет в Чехии
Чешский закон о бухгалтерском учете (Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb.) обозначил круг субъектов, для которых исполнение его требований строго обязательно:
- юридические лица, зарегистрированные на территории Чехии;
- иностранные компании и предприниматели, ведущие деятельность на чешской земле;
- частные предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС, чей годовой оборот превышает 25 млн крон;
- филиалы и обособленные безбалансовые подразделения юрлиц;
- частные лица, принявшие решение вести стандартизированный учет на добровольных началах.
Каждый из перечисленных выше субъектов обязан вести записи и проводки, ориентируясь на национальный план счетов, а по итогам финансового года предоставлять следующую отчетность:
- годовой баланс;
- о прибылях и убытках;
- приложения (о движении денежных средств, об изменении в структуре активов и капиталов и т.д.).
Закон предполагает возможность подачи упрощенной отчетности и отказа от аудиторской проверки для тех компаний, которые не достигли ни одного из показателей:
- по годовой прибыли – не более 40 млн крон;
- по обороту – не более 80 млн крон;
- по средней численности – не более 50 работников.
Полную отчетность, сформированную на основании МСФО, должны подавать фирмы, которые эмитируют ценные бумаги, торгующиеся на международных биржах, филиалы иностранных компаний, консолидированные участники рынка.
Перечень основных видов бухгалтерской отчетности и деклараций
Все юридические и физические лица, обязанные вести бухгалтерский учет, подают бухгалтерскую отчетность в Торговый реестр (Obchodní rejstřík) один раз в год.
Минимальный перечень отчетных документов включает в себя:
- баланс – Rozvaha;
- данные о прибыли и убытках – Výkaz zisků a ztrát;
- приложения и пояснения – Příloha k účetní závěrce.
В отношении налоговой отчетности все несколько сложнее, особенно если компания зарегистрирована в реестре плательщиков НДС.
Большинство субъектов экономической деятельности в 2022 году должны подавать отчеты в Финансовое управление Чехии (Finanční úřady) в электронном виде через государственные электронные почтовые ящики (datová schránka):
| Название отчета или декларации | Периодичность | Дата подачи | Онлайн-форма для заполнения |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль юридических и физических лиц | Раз в год | До 31 марта | https://adisepo.mfcr.cz/ – для физлиц https://adisepo.mfcr.cz/ – для предприятий |
| Декларация по НДС | ежемесячно | До 25 числа месяца, следующего за отчетным | https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/ |
| Расчет соцотчислений на обязательное страхование из зарплаты наемного персонала | ежемесячно | До 20 числа месяца, следующего за отчетным | Сведения от работодателя: о начислении платежей на медицинское страхование (VZP) – Přehled o platbě pojistného na zdravotní pojištění zaměstnavatele (VZP) и о размере страховых взносов – Přehled o výši pojistného a vyplacených dávkách |
Если фирма владеет имуществом или использует в своей деятельности транспорт, то список отчетов и налоговых платежей может быть расширен.
Стоимость бухгалтерского обслуживания для иностранцев
Иностранные инвесторы – желанные гости в Чехии, для них предусмотрены льготы и разработаны специальные программы по снижению налоговой нагрузки. Но это не освобождает зарубежных бизнесменов от необходимости вести учет финансовых показателей и своевременно подавать отчетность.
Тем, кто в Праге даже Карлов мост с первого раза не найдет, очень сложно сразу разобраться в системе финансовых отчетов и налоговых деклараций.
На помощь новичкам приходят фирмы, готовые разработать учетную политику для новой компании, наладить или восстановить учет, а также обслуживать юрлицо или предпринимателя на постоянной основе.
Подобные предложения могут поступать как от чешских компаний, так и от российских, которые оказывают бухгалтерские услуги за рубежом.
Стоимость такой помощи зависит от статуса налогоплательщика, его оборота и степени вовлеченности во внутренние дела клиента:
| Кратность обращений в год | Особенности ведения деятельности | Ориентировочная стоимость |
|---|---|---|
| Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации | Заказчик с нулевыми оборотами | Около 300 евро |
| Один раз в год, для подготовки отчетности и упорядочивания первичной документации | Деятельность в течение года осуществлялась, но без наемного персонала | От 400 евро – зависит от количества операций |
| Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций | Заказчик – плательщик НДС | От 3000 крон/месяц + 3000 за постановку на учет (одноразово) |
| Ежемесячное обслуживание, в зависимости от количества операций | Клиент – неплательщик НДС | От 2000 крон/месяц |
| Обслуживание компаний с наемными работниками | В дополнение к годовому или ежемесячным платежам за бухобслуживание | 500 крон в месяц за одного работника + 3000 крон одноразово за регистрацию каждого их них в системе соцстрахования. |
Какой вариант сотрудничества выбрать и кому поручить ведение бухучета, решает сам налогоплательщик.
Возможно, после долгих размышлений на эту тему бизнесмен решит, что ему будет удобнее, если на фирме будет собственный бухгалтер. Однако однозначно можно утверждать, что без профессионального обслуживания избежать штрафов за ошибки в отчетности компании не удастся.
Делегирование обязанностей по ведению бухучета
Среди иностранцев, которые организовали свое дело в Чехии, довольно высок процент тех, кто вместо формирования собственной бухгалтерской службы передал эти обязанности на аутсорсинг.
Аргументация подобного решения проста и очевидна:
- затраты на зарплату и обучение собственного штата для небольшой фирмы обойдутся дороже, чем стоимость работы агентства по оказанию бухгалтерских услуг;
- непрерывность обслуживания (без отпусков и болезней);
- экономия времени и юридическая поддержка для тех, кто мало знаком с тонкостями и нормативами налогового законодательства.
В данном случае для неопытных налогоплательщиков существует единственный существенный риск – довериться компании с низким уровнем квалификации или откровенным мошенникам. Однако рецепт успеха прост: пользоваться услугами только проверенных агентств с хорошей репутацией и чрезмерно не экономить.
Чем отличается ведение бухучета в России и Чехии
Тех, кто все же решил освоить азы чешской бухгалтерской отчетности, ждет приятная новость: отличий в бухгалтерском и налоговом учете в Чехии и России гораздо меньше, чем сходства.
Конечно, план и номера счетов аналитического учета не одинаков, но логика двойных записей сохраняется.
Список главных фискальных обязательств, отчетов и сроков их подачи очень похож на российский: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и страховые взносы.
И, хотя ставки налоговых платежей отличаются, это не помешало правительствам двух стран подписать соглашение о предупреждении двойного налогообложения своих граждан.
Выводы
В идеале, решаясь на переезд в Чехию, человек должен потратить много времени на изучение законодательства чужой страны. Но на практике сил хватает только на поверхностное ознакомление с укладом жизни и азами разговорного языка.
Возможно, для начальных коммерческих успехов этого вполне достаточно, а вот для общения с налоговыми службами явно не хватает. Поэтому наиболее приемлемым вариантом для иностранцев станет обращение к местным профессионалам в сфере бухучета. Хотя бы на первых порах.
Бухгалтерский учет для начинающих. Лекция 1 Основы бухгалтерского учета
Как организован бухгалтерский учет в Чехии
- Главная
- Полезная информация
Особенности ведения бухгалтерского учета в Чехии
Чешское законодательство, которое регулирует ведение бухучета опирается на нормы европейского законодательства. Главным законом, определяющим особенности бухучета, является Закон «О бухгалтерском учете». На основании его норм разрабатываются подзаконные акты. Законом определены основные термины, принципы, перечень лиц, для которых ведение учета обязательно, требования к ним. Здесь указываются бухгалтерские документы, требования к ним, используемые регистры, обязанность периодического осуществления аудита, возможность работать по Международным стандартам. Способы оценки имущества, проведения инвентаризации и прочее.
Другие документы, на которые стоит обратить внимание в первую очередь, это акты Министерства финансов и стандарты бухгалтерского учета.
В них указываются требования к субъектам.
Требования к учета распространяются только на субъектов экономической деятельности.
К ним относят:
1. Всех юр. лиц, находящихся в Чехии.
2. Иностранные компании и их филиалы, которые согласно с законом или уставом, ведут учет в Чехии и занимаются предпринимательством.
3. Физ. лица, прошедшие регистрацию в Торговом реестре.
4. Все предприниматели, оборот которых превысил 25 млн. чешских крон.
5. Лица, самостоятельно изъявившие желание вести учет.
6. Фирмы, которых вести учет обязывают иные законы.
Есть предприятия, которых вести учет обязывают Международные стандарты бухучета.
В первую очередь это относится к эмитентам акций, облигаций, которые регистрируются в других странах Евросоюза.
В Чехии не воспрещается передавать ведения бухучета сторонним организациям. Компания может передать аутсорсеру лишь некоторые направления учета (например, налоговый учет).
Аудит
Аудиторская деятельность в Чехии регулируется Законом «Об аудиторах». Им определяется статус и особенности оказания услуг.
В Чехии есть субъекты предпринимательской деятельности, которые законодательно обязаны периодически проводить аудит. К ним относятся:
1. Акционерные общества, которые в прошлом году:
• имели активов на сумму свыше 40 млн. чешских крон;
• имели оборот, превышающий 80 млн. чешских крон;
• среднесписочное количество сотрудников предприятия превышает 50 человек.
Достаточно любого одного из этих факторов.
2. Другие торговые корпорации, если ими превышен один из трех показателей, указанных в предыдущем пункте.
Чтобы получить более подробную информацию о ведении бухучета в Чехии, свяжитесь с консультантами нашей компании.
Источники:
http://balans.cz/
http://balans.cz/financial-news/
http://www.jvstrading.com/article/accountancy
http://czech-consult.ru/articles/524-svoja-buhgalterija-v-chehii.html
http://smarttax.ru/11917/osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-v-chehii/
http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/buxgalterskij-uchet-v-chexii.html
http://consultexpert.cz/news/osobennosti-vedeniya-bukhgalterskogo-ucheta-v-chekhii/
http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/denezhnyj-perevod-v-chexiyu.html
(пока оценок нет) Загрузка...